Wie zu reduzieren Steuern auf ETF Gewinne Anleger, die den Markt zu schlagen, sollten auf Exchange Traded Funds (ETFs) für ihre Steuer-Effizienz zu suchen. Die einfache Kauf und Verkauf von ETFs, zusammen mit den niedrigen Transaktionskosten. Bieten den Investoren ein weiteres effizientes Portfolio-Tool. Steuer-Effizienz ist auch ein wichtiger Teil ihrer Attraktivität, und ist die eine gut konzentrieren sich in diesem Artikel. Investoren müssen die steuerlichen Konsequenzen von ETFs verstehen, so dass sie mit ihren Strategien proaktiv sein können. Nun beginnen mit der Erforschung der Steuerregeln, die für ETFs gelten und die Ausnahmen, die Sie beachten sollten, und dann zeigen wir Ihnen einige sparsame Steuerstrategien, die Ihnen helfen können, eine gute Rendite und schlagen den Markt. Lesen Sie, um zu erfahren, warum diese Regeln Einschränkungen in Ihrer finanziellen Leben zu entfernen. SEE: Einführung zu Exchange-Traded Funds Allgemeine Steuerregeln ETFs genießen eine günstigere steuerliche Behandlung als Investmentfonds aufgrund der einzigartigen Struktur. Investmentfonds schaffen und erlösen Aktien mit Sachgeschäften, die nicht als Verkäufe gelten. Daraus resultieren keine steuerpflichtigen Ereignisse. Wenn Sie jedoch eine ETF verkaufen, löst der Handel ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Ob es sich um einen langfristigen oder kurzfristigen Kapitalgewinn oder - verlust handelt, hängt davon ab, wie lange die ETF gehalten wurde. In den Vereinigten Staaten, um langfristige Kapitalerträge erhalten Behandlung müssen Sie eine ETF für mehr als ein Jahr halten. Wenn Sie die Sicherheit für ein Jahr oder weniger halten, dann erhalten sie kurzfristige Kapitalgewinne Behandlung. Es ist nicht alles doom-and-Gloom für Investmentfonds-Investoren. Die gute Nachricht ist, dass ein Investmentfonds in der Regel höhere Umsätze von Aktien schafft mehr Chancen für Kapitalgewinne, die an die Investoren übergeben werden, im Vergleich zu den unteren Umsätze ETFs. SEHEN: Mutual Fund oder ETF: Was für Sie richtig ist Wie bei den Aktien unterliegen Sie den Wash-Sale-Regeln, wenn Sie eine ETF für einen Verlust verkaufen und dann innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen. Eine Verkaufswäsche erfolgt, wenn Sie eine Sicherheit mit Verlust verkaufen oder handeln, und innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf Sie: Kaufen Sie eine im Wesentlichen identische ETF, Erwerben Sie eine im Wesentlichen identische ETF in einem vollständig steuerpflichtigen Handel oder Erwerben Sie einen Vertrag oder eine Kaufoption Identische ETF Wenn Ihr Verlust aufgrund der Waschverkaufsregeln verweigert wurde, sollten Sie den nicht genehmigten Verlust den Kosten der neuen ETF hinzufügen. Das erhöht Ihre Basis in der neuen ETF. Diese Einstellung verschiebt den Verlustabzug bis zur Disposition der neuen ETF. Ihre Haltedauer für die neue ETF beginnt am selben Tag wie die Haltedauer der ETF, die verkauft wurde. Viele ETFs generieren Dividenden aus den Aktien, die sie halten. Gewöhnliche (steuerpflichtige) Dividenden sind die häufigste Art der Ausschüttung eines Unternehmens. Nach Angaben der IRS. Können Sie davon ausgehen, dass jede Dividende, die Sie auf Stammaktien oder Vorzugsaktien erhalten, eine ordentliche Dividende ist, es sei denn, die zahlende Gesellschaft sagt Ihnen etwas anderes. Diese Dividenden werden besteuert, wenn sie von der ETF gezahlt werden. Qualifizierte Dividenden unterliegen demselben maximalen Steuersatz, der für Nettoveräußerungsgewinne gilt. Ihr ETF-Anbieter sollte Ihnen mitteilen, ob die gezahlten Dividenden ordnungsgemäß oder qualifiziert sind. Ausnahmen - Währung, Futures und Metalle Wie in fast allen Fällen gibt es Ausnahmen von den allgemeinen Steuerregeln für ETFs. Eine gute Möglichkeit, über diese Ausnahmen zu denken ist, die Steuerregeln für den Sektor kennen. ETFs, die in bestimmte Sektoren passen, folgen den Steuerregeln für den Sektor und nicht den allgemeinen Steuerregeln. Währungen. Futures und Metalle sind die Sektoren, die eine besondere steuerliche Behandlung erhalten. Währung ETFs Dies sind die meisten Währungs-ETFs sind in Form von Grantor Trusts. Das bedeutet, dass der Gewinn aus dem Trust eine Steuerschuld für den ETF-Aktionär schafft. Die als ordentliches Einkommen besteuert wird. Sie erhalten keine besondere Behandlung, wie zum Beispiel langfristige Kapitalgewinne, auch wenn Sie die ETF für mehrere Jahre halten. Da die Währungs-ETFs in Währungspaaren handeln, gehen die Steuerbehörden davon aus, dass diese Geschäfte über kurze Zeiträume stattfinden. Futures ETFs Diese Fonds handeln Rohstoffe. Aktien, Staatsanleihen und Währungen. Zum Beispiel investiert PowerShares DB Agriculture (AMEX: DBA) in Futures-Kontrakte der Agrarrohstoffe - Mais, Weizen, Sojabohnen und Zucker - nicht die zugrunde liegenden Rohstoffe. Gewinne und Verluste auf den Termingeschäften der ETF werden steuerlich als 60 langfristige und 40 kurzfristige Verbindlichkeiten behandelt, unabhängig davon, wie lange die Verträge von der ETF gehalten wurden. ETFs, die Futures handeln, folgen Mark-to-Market-Regeln am Jahresende. Dies bedeutet, dass unrealisierte Gewinne am Ende des Jahres besteuert werden, als ob sie verkauft würden. Metalle ETFs Wenn Sie handeln oder in Gold-, Silber - oder Platin-Goldbarren investieren, betrachtet der Steuerpflichtige es als sammelbar für steuerliche Zwecke. Gleiches gilt für ETFs, die Gold, Silber oder Platin handeln oder halten. Als Sammlerstück. Wenn Ihr Gewinn kurzfristig ist, dann wird es als normales Einkommen besteuert. Wenn Ihr Gewinn für mehr als ein Jahr verdient wird, dann werden Sie an jedem von zwei Veräußerungsgewinnen Rate abhängig von Ihrer Steuerklammer besteuert. Dies bedeutet, dass Sie nicht die Vorteile der normalen Kapitalertragssteuersätze für Anlagen in ETFs nutzen können, die in Gold, Silber oder Platin investieren. Ihr ETF-Anbieter informiert Sie, was kurzfristig ist und was als langfristige Gewinne oder Verluste betrachtet wird. Steuerstrategien Verwendung von ETFs ETFs eignen sich für effektive steuerpolitische Strategien, vor allem, wenn Sie eine Mischung aus Aktien und ETFs in Ihrem Portfolio haben. Eine gemeinsame Strategie ist es, Positionen zu schließen, die Verluste vor ihrem einjährigen Jubiläum haben. Sie halten dann Positionen, die Gewinne für mehr als ein Jahr haben. Auf diese Weise erhalten Ihre Gewinne langfristige Kapitalgewinne Behandlung und senken Ihre Steuerpflicht. Natürlich gilt dies sowohl für Aktien als auch für ETFs. In einer anderen Situation, können Sie besitzen eine ETF in einem Sektor Sie glauben, wird gut funktionieren. Allerdings hat der Markt alle Sektoren gezogen, so dass Sie einen kleinen Verlust. Sie sind widerwillig zu verkaufen, da Sie glauben, dass der Sektor zurückprallen wird und Sie konnten den Gewinn wegen der Waschverkaufregeln verfehlen. In diesem Fall können Sie verkaufen die aktuelle ETF und kaufen ein anderes, die einen ähnlichen aber unterschiedlichen Index verwendet. Auf diese Weise haben Sie immer noch die Exposition gegenüber dem günstigen Sektor, aber Sie können den Verlust auf der ursprünglichen ETF für steuerliche Zwecke zu nehmen. ETFs sind ein nützliches Instrument für die Steuerplanung am Ende des Jahres. Zum Beispiel haben Sie eine Sammlung von Aktien in den Materialien und Gesundheits-Sektoren, die mit einem Verlust sind. Allerdings glauben Sie, dass diese Sektoren bereit sind, den Markt im nächsten Jahr zu schlagen. Die Strategie besteht darin, die Aktien für einen Verlust zu verkaufen und dann ETFs des Sektors zu erwerben, wie beispielsweise die SampP Materials Select Sector SPDR (AMEX: XLB) und die Health Care Select Sector SPDR (AMEX: XLV). Auf diese Weise können Sie die Kapitalverluste ohne Verlust der Exposition gegenüber den Sektoren. Die Bottom Line Anleger, die ETFs in ihren Portfolios einsetzen, können ihre Erträge hinzufügen, wenn sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer ETFs verstehen. Aufgrund ihrer einzigartigen Eigenschaften bieten viele ETFs Anlegern Möglichkeiten, Steuern zu senken, bis sie verkauft werden, ähnlich dem Besitz von Aktien. Darüber hinaus, wie Sie die einjährige Jubiläum Ihres Kaufs des Fonds Ansatz, sollten Sie erwägen, diejenigen mit Verlusten vor ihrem einjährigen Jubiläum verkaufen, um die Vorteile der kurzfristigen Kapitalverlust nutzen. Ebenso sollten Sie in Erwägung ziehen, diese ETFs mit Gewinnen hinter ihrem einjährigen Jubiläum zu halten, um die niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätze zu nutzen. ETFs, die in Währungen, Metalle und Futures investieren, folgen nicht den allgemeinen Steuerregeln. Sie folgen vielmehr den Steuerregeln des zugrunde liegenden Vermögenswertes. Was normalerweise zu einer kurzfristigen Ertragsteuerbehandlung führt. Die ETFs entsprechen grundsätzlich den steuerlichen Vorschriften des Basiswertes, die Investoren bei der Steuerplanung helfen sollen. Ein Unternehmen hat freien Cash-Flow für die letzten 12 Monate. Trailing FCF wird von Investment-Analysten bei der Berechnung einer company039s verwendet. Ein Reichtum Psychologe ist ein Geistesgesundheit Fachmann, der auf Probleme spezialisiert, die sich speziell auf reiche Einzelpersonen beziehen. Geldwäsche ist der Prozess der Schaffung des Aussehens, dass große Mengen an Geld aus schweren Verbrechen, wie erhalten. Rechnungslegungsmethoden, die sich auf Steuern und nicht auf das Auftreten von öffentlichen Abschlüssen konzentrieren. Steuerberatung wird geregelt. Der Boomer-Effekt bezieht sich auf den Einfluss, den der zwischen 1946 und 1964 geborene Generationscluster auf den meisten Märkten hat. Ein Anstieg der Preise für Aktien, die oft in der Woche zwischen Weihnachten und Neujahr039s Day auftritt. Es gibt zahlreiche Erklärungen. Dieses Dokument hat sich im Laufe der Zeit verändert. Sehen Sie sich die Geschichte an. FOI-Status: kann freigegeben werden ACHTUNG: Dies ist eine bearbeitete und zusammengefasste Aufzeichnung eines Finanzamtes. Dieser Datensatz wird nicht als Ratschlag veröffentlicht. Es wird für Ihre Inspektion zur Verfügung gestellt, um FOI-Anforderungen zu erfüllen, weil es von einem Offizier in einer anderen Entscheidung verwendet werden kann. Diese ATOID bietet Ihnen folgendes Schutzniveau: Wenn Sie diese Entscheidung in gutem Glauben an Ihre eigenen Umstände anwenden (die sich nicht wesentlich von den in der Entscheidung beschriebenen unterscheiden) und die Entscheidung später als falsch erachtet wird, werden Sie dies nicht tun Eine Strafe oder Zinsen zu zahlen. Allerdings sind Sie verpflichtet, eine unterbezahlte Steuer (oder die Rückzahlung überbeanspruchter Kredite, Zuschüsse oder Leistungen) zu zahlen, sofern die gesetzlichen Fristen dies zulassen. Wenn Sie beabsichtigen, diese Entscheidung auf Ihre eigenen Umstände anzuwenden, müssen Sie sicherstellen, dass die einschlägigen Bestimmungen, auf die in der Entscheidung verwiesen wird, nicht geändert oder aufgehoben wurden. Weitere Informationen erhalten Sie vom Finanzamt oder einem professionellen Berater. Handelt es sich um einen selbstverwalteten Pensionsfonds (SMSF), handelt es sich um Beiträge, die gemäß Abschnitt 8-1 oder § 25-40 des Einkommensteuerprüfungsgesetzes 1997 (ITAA 1997) Nr. Soweit ein SMSF Börsenhandelsoptionen (ETIs) abwickelt, sind die aus dieser Tätigkeit zu zahlenden Prämien nicht nach Abschnitt 8-1 oder § 25-40 des Gesetzes über die Einkommensteuererklärung 1997 (ITAA 1997) abzugsfähig. Der Steuerpflichtige ist ein selbstverwalteter Rentenversicherungsfonds (SMSF), der ein entsprechender Rentenfonds ist. Der Steuerpflichtige kauft ETOs über börsennotierte Aktien am Australian Securities Exchange Options Market. Der Steuerpflichtige hält die ETO nicht bis zum Ablauf, sondern schließt offene Positionen durch den Verkauf von ETOs aus der gleichen Serie. Entscheidungsgründe Ein Verlust an einer Transaktion wäre gewöhnlich ein zulässiger Abzug nach Ziffer 8-1 der ITAA 1997, bei dem die Transaktion als normaler Zwischenfall der Geschäftstätigkeit abgeschlossen wird oder der Verlust aus einer Geschäftstätigkeit entstanden ist oder Kommerzielle Transaktion, die für die Zwecke der Gewinn-und Verlustrechnung. Alternativ wäre ein Verlust bei einer Transaktion normalerweise ein zulässiger Abzug nach § 25-40 ITAA 1997, in dem der Verlust aus der Durchführung oder Durchführung eines gewinnorientierten Unternehmens oder Plans resultiert und ein Gewinn aus der Transaktion würde Sind gemäß Abschnitt 15-15 der ITAA 1997 in das beurteilbare Einkommen einbezogen worden. Absatz 295-85 (2) (a) der ITAA 1997 sieht jedoch vor, dass ein CGT-Ereignis, bei dem ein CGT - 8-1 und 25-40 der ITAA 1997 keine Anwendung, und statt dessen gelten die CGT-Bestimmungen. Eine Ausnahme hiervon ist in den Absätzen 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 für CGT-Vermögenswerte des Fonds enthalten, die (i) Schuldverschreibungen, Anleihen, Schuldverschreibungen, Berechtigungsscheine, Wechsel, Schuldscheine sind (Ii) eine Kaution bei einer Bank, einer Bausparkasse oder einem anderen Finanzinstitut, (iii) einem Darlehen (gesichert oder nicht) oder (iv) einem anderen Vertrag, bei dem ein Unternehmen einen Betrag zahlen muss (ob die Verbindlichkeit zu zahlen ist) Gesichert oder nicht). Eine Option ist eine CGT-Anlage gemäß der Definition in Ziffer 108-5 (1) der ITAA 1997. Optionen werden ausdrücklich als Beispiel für eine CGT-Anlage genannt (siehe Anmerkung 1 zu Unterabschnitt 108-5 (2) der ITAA 1997). Wenn der Fonds durch den Erwerb eines ETO eine Position eröffnet, ergeben sich keine unmittelbaren Besteuerungskonsequenzen. CGT Event C2 wird dem Fonds geschuldet, wenn seine Position im Rahmen eines ETOs geschlossen wird, wenn das Close-Out zur Streichung, Freigabe oder Entlastung des ETO führt (ATO ID 2005 164). Wenn also ein ETO nicht unter eine der in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 aufgeführten Ausnahmen fällt, sind die Bestimmungen des CGT die einzigen anzuwendenden Bestimmungen. Ein ETO erfüllt weder den Unterabsatz 295-85 (3) (b) (ii) noch 295-85 (3) (b) (iii) der ITAA 1997. Ferner ist ein ETO nicht eines der speziell aufgelisteten Instrumente Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der ITAA 1997. In Bezug auf die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-83 (3) (b) (i) der ITAA 1997 ist zu betrachten Die Geschichte von Abschnitt 295-85 der ITAA 1997, um festzustellen, welche Instrumente im Sinne der Phrase enthalten sind. § 295-85 der ITAA 1997 stellt eine Neufassung des § 304 des Einkommensteuer-Ermittlungsgesetzes von 1936 (ITAA 1936) dar. In § 303 Abs. 1 ITAA 1936 ist die Bedeutung der Sicherheit für die Zwecke des § 304 ITAA 1936 dargelegt. Die Begründung des Gesetzentwurfs, die die §§ 303 und 304 der ITAA 1936 einführte, sieht vor, Sicherheit. Für diese Zwecke wird in ähnlicher Weise in der Abteilung 16E definiert. Der Unterabschnitt 303 (1) der ITAA 1936 Definition der Sicherheit ist jetzt in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 enthalten. Ziffer 3.1 der Begründung des Steuergesetzes Abänderung (Vereinfachte Superannuation) Gesetzentwurf von 2006 Abschnitt 295-85 der ITAA 1997, dass die umgeschriebenen Bestimmungen in den Abschnitten 295-B der ITAA 1997 (einschließlich § 295-85) das Recht, wie es nach den früheren Bestimmungen des ITAA 1936 betrieben wurde, nicht ändern. Daher wird in den Unterabschnitten 295-85 (2) der ITAA 1997 die CGT als primärer Kodex für die Besteuerung von Superannuation-Fonds angewendet, es sei denn, das ETO ist eine Sicherheit im Sinne der Abteilung 16E der ITAA 1936. Die Begründung der Steuergesetze Änderungsgesetz (Nr. 2) 1986, das die Abteilung 16E der ITAA 1936 einführte, stellte sicher, dass die Sicherheit sehr weit definiert wurde. Um so viele finanzielle Transaktionen wie möglich zu umfassen, wenn es eine Aufschiebung bei der Einkommensvergütung geben kann. Die Kommissarin hat bereits in der Steuerregelung TR 96 14 ausgeführt, dass die Abteilung 16E der ITAA 1936 Definition der Sicherheit nach § 159 GP (1) ITAA 1936 nur für Schuldtitel oder Verträge gilt, die schuldrechtliche Pflichten begründen. Ebenso umfasst Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b der ITAA 1997 nur Schuldverschreibungen oder Schuldverschreibungen, die schuldähnliche Pflichten begründen, und daher die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i Die ITAA 1997, umfasst nur Schuldenregelungen. Ein ETO ist ein Vertrag zum Kauf oder Verkauf eines Finanzprodukts wie einer Aktie. Die Bedingungen eines ETO sind standardisiert und vom ASX festgelegt. ETOs werden bis zum Ablauf oder zur Ausübung gehalten oder werden durch Eingehen in eine gleiche, aber entgegengesetzte Position geschlossen. Ein ETO ist keine Schuldverschreibung und daher nicht unter die Phrase oder andere Sicherheit im Sinne von Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der ITAA 1997. Unterabsatz 295-85 (3 ) B) iv) der ITAA 1997 ist breiter als der Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der ITAA 1997. Wie in Randnr. 159 GP (1) (d) der ITAA 1936 ist ein breites Spektrum enthalten Von Verträgen, unter denen eine Zahlungspflicht besteht. In TR 96 14 heißt es jedoch, dass unter Berücksichtigung der Absätze (a), (b) und (c) der Definition der Sicherheit nur jene Verträge, die schuldähnliche Pflichten haben, in der Regel unter Buchstabe d der Definition fallen Der Sicherheit. Gemäß TR 96 14 gibt es nicht genügend schuldähnliche Verpflichtungen, die einem ETO angehören, da es unter Buchstabe d der Definition der Sicherheit fallen kann. Des Weiteren ist die Aufschiebung des Einkommens kein Merkmal einer ETO-Vereinbarung. Daher wird ein ETO nicht den Ziffern 295-85 (3) (iv) der ITAA 1997 genügen. Daher ist ein ETO kein Vermögenswert, der unter eine der in Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b) genannten Ausnahmen fällt Die ITAA 1997. Weiterhin ist ein ETO kein Handelsbestand (ATO ID 2004 526). Daher findet die Ausnahme für den Handelsbestand in Unterabschnitt 295-85 (4) der ITAA 1997 keine Anwendung. Da keine Ausnahmen in den Absätzen 295-85 (3) oder 295-85 (4) der ITAA 1997 für den Fonds gelten, ist ein Abzug für die gezahlten Prämien kein zulässiger Abzug nach den Ziffern 8-1 oder 25-40 Die ITAA 1997. Dies ist der Fall, unabhängig von der Gewinn-Absicht des Fonds beim Kauf ETOs. Stattdessen werden die zu zahlenden Prämien Teil der Kostenbasis des ETO sein. Wenn der Fonds eine ETO kauft, erwerben sie einen Vermögenswert (die ETO) für den dafür gezahlten Betrag (dh die Prämie) sowie etwaige zusätzliche Kosten wie Vermittlungsgebühren und die Gebühr des australischen Clearinghauses (ACH) Die Kostenbasis des ETO (Abschnitt 109-5 der ITAA 1997). Am Ende der Laufzeit stellt der Fonds einen Veräußerungsgewinn oder - verlust in Höhe der Differenz zwischen der Kostenbasis des ETO und dem Betrag dar, der nach Ablauf oder Kündigung erhalten wird (Unterabschnitt 104-25 (3) ITAA 1997). Anmerkung 1: Anfängliche und variierende Margen sind nicht abzugsfähig (Taxation Determination TD 2006 25) Anmerkung 2: Ist der Fonds am Ende des Einkommensjahres offen, so ist der Marktwert dieser Position nicht abzugsfähig (ATO ID 2006 313) Datum der Änderung
No comments:
Post a Comment